Интерпретация нового законодательства о подоходном налоге на индивидуальность: анализ политики, практика и налоговое планирование
Вес товара: ~0.7 кг. Указан усредненный вес, который может отличаться от фактического. Не включен в цену, оплачивается при получении.
Описание товара
БЕСПЛАТНЫЕ ПРИМЕРИЯ 16 -
Новые налоги и формы для отдельных налогов и форм бесплатно
Точный анализ новых случаев сцены 2019 года
Знайте с первого взгляда на предварительную работу, предоплату и урегулирование.
Расчеты скорости налогов и методы положения налогов будут изучены, как только они узнают
*Глава реформа Закона о налоге на прибыль
1.1 Реформа Закона о подоходном налоге // 002
1.2 Принципы и споры за закон о подоходном налоге // 013
1.3 Ограничения, вопросы, значение, значение и значимость реформы закона о налоге на прибыль // 019
Глава II Personal Project Project
2.1 Метод расчета налогов для комплексного дохода // 026
2.2 Метод расчета налогов, полученный операцией // 041
2.3 Методы расчета налогов для процентов, дивидендов и дивидендов // 046
2.4 Метод расчета налогов, полученный из лизинга имущества // 049
2.5 Метод расчета налогов, полученный из передачи имущества // 051
2.6 Метод расчета налогов, полученный случайно // 053
2.7 Метод расчета налогов на подоходный налог на индивидуальность при особых обстоятельствах // 055
Глава III проект вычета
3.1 Основная плата за сокращение // 073
3.2 Специальный вычет // 073
3.3 Специальный дополнительный вычет // 075
3.4 Юридический вычет // 092
Глава IV по налогу на налог на индивидуальный завод иностранной бизнес -бизнеса
4.1 Управление налогом иностранного персонала // 096
4.2 Управление налогообложением зарубежного персонала для отправки // 104
4.3 Личные инвестиционные темы за рубежом // 116
4.4 Темы зарубежного семейного траста // 124
Глава 5 Система предотвращения и управления анти -таксом
5.1 Система предотвращения подоходного налога на индивидуальный залог // 136
5.2. Подоходные меры по подоходному налогу.
Глава 6 Отчеты о налоге на налог на налог на налог на налог
6.1 Модель и процесс управления сбором подоходного налога // 184
6.2 Реальная аутентификация и управление кредитами // 189
6.3 Декларация налога и урегулирования денежных переводов // 193
6.4 Метод объявления // 201
6.5 Налоговое управление // 209
Глава 7 Налоговое планирование
7.1 Концепция и определение налогового планирования // 218
7.2 Концепция и определение уклонения от налогов // 220
7.3 Концепция и определение уклонения от уплаты налогов // 225
7.4 Принцип и метод планирования подоходного налога на индивидуальные условия // 228
7.5 Дело о планировании подоходного налога // 232
7.6 Планирование заработной платы и доходов от зарплаты // 238
7.7 Планирование передачи бизнеса // 249
7.8 Планирование вознаграждения труда // 258
7.9 Планирование вознаграждения рукописей // 262
7.10 Планирование очаровательных сборов за использование электроэнергии // 264
7.11 Проценты, дивиденды, дивиденды, запланированное планирование // 267
7.12 План лизирования имущества // 269
7.13 План перевода акций // 272
7.14 Планирование вариантов акций // 277
7.15 План по стимулам продаж // 281
7.16 Планирование иностранного персонала // 285
7.17. Проблемы с риском подоходного налога // 289
Ссылки // 294
......Эта книга является новым шедевром профессора Кай Чанга, известного финансового и налогового эксперта в моей стране и его команде по вопросам, связанным с подоходным налогом, от теоретической системы до фактической работы.Основываясь на новых документах по личной налоговой политике в моей стране, эта книга основана на исследованиях и сложных методах анализа, чтобы всесторонне интерпретировать основное содержание и теорию и теорию индивидуальных налогов, комплексное налоговое планирование индивидуальных налогов и метод налога избегание и предотвращение анти -даты.Эта книга имеет высокое руководство и практичность, которая имеет важную справочную ценность для оказания помощи предприятиям и институтам налоговых персонала, чтобы быть знакомы с политикой, защищать законные права и интересы и усилить контроль рисков.7.5.1. Типичные случаи налогообложения для комплексного дохода
Семья мистера Чжана находится в городе.Г -н Чжан был женат и имеет двоих детей. У него двое детей, оба обучаются в двух бакалавриате полного времени.У мистера Чжана также есть сестра, и сестры и братья работают.Родители мистера Чжана живы. Старику 70 лет, и он наслаждался своей старостью в своем родном городе.После реализации нового «Закона о подоходном налоге на индивидуальное положение г -н Чжан хотел сократить семейное бремя посредством содержания соответствующего налогового законодательства для определенного пространства.Основным бизнесом г -на Чжана является финансовый менеджер компании с годовой зарплатой 250 000 юаней, и у него есть скутер в семье.Поскольку мистер Чжан любит ландшафтные картины в свободное время, он часто создает себя в свободное время, и он также продает некоторые обычные прекрасные картины, чтобы заработать вознаграждение труда.Жена г -на Чжана сосредоточилась на обучении своих детей раньше, и начала работать после того, как двое детей учились в колледже. Поэтому ежемесячная зарплата составляла 4000 юаней.В 2019 году г -н Чжан получил ежегодную награду в 40 000 юаней из -за его выдающейся работы. В этом году он получил в общей сложности 42 000 юаней по продаже настраиваемых ландшафтных картин. было 50 000 юаней.Нет другого связанного источника дохода, за исключением вышеуказанного дохода. Как семейный планирование г -на Чжана по уплате подоходного налога, который они заплатили как можно меньше?
Идеи планирования: если г -н Чжан не делает никакого планирования на годовой год -налог на декларацию, то доход г -на Чжана о трудовом вознаграждении должен быть выплачен с помощью слияния заработной платы и дохода за заработную плату в соответствии с комплексным доходом. Со своей женой он разделяет В среднем вычет, и специальная дополнительная вычет пожилой и старшей сестры должна быть вычтена, и г -н Чжан заплатит много ненужных налогов.Планирование семьи г -на Чжана можно разделить на следующие моменты:
Прежде всего, для планирования заработной платы годовая заработная плата г -на Чжана составляет 250 000 юаней. После вычета основных затрат и специальных дополнительных вычет Компания, а затем использует компанию, чтобы использовать ее для г -на Чжана, чтобы заработная плата г -на Чжана и зарплата в 50 000 юаней в доход от аренды автомобилей превращается в доход от аренды автомобилей. Применяется доля налога. и зарплата применяется к более низкому уровню налоговой ставки.
Во -вторых, за премию «Планирование года» г -н Чжан получил ежегодную награду в 40 000 юаней. Согласно годовой ловушке, упомянутой в этой книге, мы можем понять, что в течение двух лет 2019 и 2020 годов в год - Конечная награда включена в комплексный доход.В этом случае ясно, что комплексный доход не должен быть получен, но налоговая ставка увеличится с 3%до 10%, когда годовой вознаграждение превысит 36 000 юаней, что значительно увеличит налоговое бремя г -на Чжана. Следовательно,, Г -н Чжан может вести переговоры с компанией. Оставшиеся 4000 юаней будут отложены до тех пор, пока распределение не будет выпущено в следующем году, так что вознаграждение г -на Чжана -годовой год -только для оплаты подоходного налога по налогу в размере 3%.
В -третьих, для планирования специальных дополнительных вычетов, поскольку г -н Чжан также работает, он, естественно, подаст заявку на специальные дополнительные вычеты для пожилых людей. Поэтому г -н Чжан может только поделиться стоимостью поддержки пожилых людей со своей сестрой.Однако с точки зрения особых дополнительных вычетов детского образования, поскольку заработная плата и зарплата жены г -на Чжан. доход.
*После этого, если планирование вознаграждения о труде будет собрано в результате вознаграждения г -на Чжана о труде, заработной плате и заработной плате, независимо от того, как г -н Чжан планирует заработную плату и заработную плату, оно не сможет снизить налоговую ставку 20%MR . Чжан до 10%.Следовательно, планирование вознаграждения труда имеет важное значение.Здесь мы предоставляем две идеи:*, потому что ежемесячная зарплата жены г -на Чжана составляет 4000 юаней, а верхний предел базового вычета, предусмотренного в моей стране У жены есть бесплатная налоговая сумма до 12 000 юаней в течение года.Поэтому г -н Чжан может позволить своей жене и его получить доход вознаграждения труда вместе при подписании вознаграждения о труде, и подсчитать, что хорошая жена получила 12 000 юаней в результате дохода за вознаграждение труда.В конце года -урегулирование, жена г -на Чжана все еще не будет платить налоги и возместит предыдущую сумму налога на налоговые предоплаты. После того, как г -н Чжан вычитает 12 000 юаней в трудовом вознаграждении, а также предыдущую зарплату, планирование заработной платы и Специальное дополнительное планирование вычетов может снизить комплексный доход, применяемый до 10%до 10%, что снижает эффект облегчения бремени жизни.Во -вторых, г -н Чжан может изменить доход вознаграждения труда в доходы бизнеса посредством формы изменений проектов дохода, избегая его комплексного дохода и увеличения комплексной ставки подоходного налога.Таким образом, г -н Чжан может создать студию ландшафтной живописи для преобразования вознаграждения о труде в доходы бизнеса, тем самым снижая применимую налоговую ставку комплексного дохода, а ставка налога на прибыль бизнеса, применяемая к этой части вознаграждения труда, также низкая, но 10%. применимый.Поскольку вознаграждение г -на Чжана о труде превысило 30 000 юаней, если вы хотите еще больше сократить налоговое бремя дохода бизнеса, вы можете изменить контракт на вознаграждение труда в студию г -на Чжана и жену г -на Чжана в соответствии с*методом. Доход. из 12 000 юаней в трудовой вознаграждение жены, а оставшиеся 30 000 юаней являются доходом студии г -на Чжана. Это применяется к 3%налоговой ставке. Сущность.
7.7.3 Многочисленные затраты на снижение дохода
В этом разделе в основном проводится серия налоговых планирования для отдельных промышленных и коммерческих домохозяйств, принимающих метод проверки счетов.Для налогоплательщиков, которые платят подоходный налог с помощью методов проверки проверки, они в основном планируются для доходов и затрат.
1. Диверсифицированные формы дохода (наемные члены семьи)
Благодаря децентрализованному доходу индивидуальные промышленные и коммерческие домохозяйства могут применять более низкую налоговую ставку для достижения цели уклонения от юридического налога.Основными методами часто используемых являются: (1) дифференциальный доход природа, а различный характер дохода применяет различные налоговые статьи; (2) разумно изменяют количество инвесторов, а общий доход децентрализован.
Случай
Ван - это отдельные промышленные и коммерческие домохозяйства, которые управляют магазином одежды из -за коммерческого магазина в своем собственном свободном месте.Тем не менее, из -за плохого местоположения и плохой работы, пассажирский поток невелик, и он предназначен для сокращения бизнес -масштаба и аренды нескольких комнат в аренду.Ван сделал арендуемую рекламу во имя магазина одежды. Если годовой налогооблагаемый доход магазина одежды Wang Moun составляет 90 000 юаней, а годовой чистый доход, полученный в аренде дома, составляет 6000 юаней.
Если Ван арендует бесплатный дом во имя магазина одежды, то Ван должен уплатить подоходный налог:
(90000 6000)&Раз; 20%-10500 = 8700 (доллары)
Если Ван арендует бездействующий дом в качестве своей жены и не арендует в качестве магазина одежды, доход домика аренды не считается доходом магазина одежды, то налог на прибыль, который должен платить Ван, является:
Налог на прибыль, уплаченный магазинами одежды:90000×10%-1500=7500(Юань)
Налог на прибыль, уплаченный женой Ван:6000&Раз; (1-20%Полем×20%=960(Юань)
В общей сложности 8,460 юаней по подоходному налогу по сравнению с методом рационального налогообложения типа*240 юаней.Конечно, основное внимание уделяется уровню налоговых ставок, которые могут быть снижены.
2. Установленные продажи (подписав контракт с продажами в канун Нового года)
Индивидуальные промышленные и коммерческие домохозяйства, которые используют метод сбора проверки счетов для оплаты налога на прибыль, используют ежемесячный метод предоплаты для авансового платежа и перевода и урегулирования в год.Поскольку ставка подоходного налога на индивидуальные промышленные и коммерческие домохозяйства использует избыточную прогрессирующую налоговую ставку. Если налогооблагаемый доход ежегодного налогового года индивидуальных промышленных и коммерческих домохозяйств слишком высок, налог на прибыль должен быть уплачен на более высокий налог Ставка. В пределах допустимого диапазона разумное уклонение от налогов достигается задержанным доходом. Обычно используемый метод заключается в продаже в рассрочку.
Случай
Предположим, LI открыл приготовленный ресторан в районе в 2019 году.Поскольку в этом квартале был только ресторан Ли, бизнес был очень горячим. Ли получил налогооблагаемый доход в 100 000 юаней в этом году, что включало в себя выплату 20 000 юаней, полученных путем выплаты банкета весеннего фестиваля в конце год.Поскольку окружающие районы видят, что Ли зарабатывает деньги, так что в 2020 году были открыты различные рестораны. По оценкам, налогооблагаемый доход Ли в 2020 году должен составлять около 40 000 юаней. Пожалуйста, подсчитайте, как будет Li. Деньги?
Если собственный план Ли, оценочный подоходный налог Ли:
Оплатить подоходный налог в 2019 году = 100000&Раз; 20%-10500 = 9500 (доллары)
Оплатить подоходный налог в 2020 году = 40000&Раз; 10%-1500 = 2500 (доллары)
Предел второго уровня налоговой ставки индивидуальных промышленных и коммерческих домохозяйств составляет 90 000 юаней. Если мы поместим забронированные средства в 20 000 юаней в год, он будет собираться через год и включить налогооблагаемый доход через год, а также и Облагаемый налогом доход 2019 года может применяться к клиентам, всегда готовы снизить налоговые ставки на уровне и платить поздно.
С помощью этого метода налог на прибыль, который должен заплатить LI:
Оплатить подоходный налог в 2019 году = 100000&Раз; 20%-10500 = 9500 (доллары)
Оплатить подоходный налог в 2020 году = 40000&Раз; 10%-1500 = 2500 (доллары)
Согласно этому методу, налог на прибыль LI на 1000 юаней меньше, чем собственный метод LI, помогая LI сократить расходы на налоговые расходы в рамках разумного и юридического масштаба.
3. Разумный вычет затрат на увеличение
Разумное расширение затрат и расходов является общим средством для отдельных промышленных и коммерческих домохозяйств для снижения налогооблагаемого дохода. Стоит отметить, что необходимо быть юридически разумным и избежать налогов в соответствии с законами и правилами.
Увеличение затрат обычно включает в себя следующие два метода: (1) В объеме закона некоторые расходы домохозяйства превращаются в расходы.Потому что для многих семей мест их производства и работы часто являются их местом проживания. Ежедневные расходы многих семей, а также производство и операции не могут быть разделены. Поэтому в бизнес -затратах.Если вы работаете в своей собственной недвижимости, вы также можете увеличить стоимость и увеличить стоимость ремонта и ремонта собственной недвижимости для достижения сохранения стоимости и добавленной стоимости.Тем не менее, этот метод ограничен отдельными промышленными и коммерческими домохозяйствами. Для полностью принадлежащих предприятий и партнерских отношений, в соответствии с правилами, расходы на семейные и производственные и эксплуатационные расходы трудно различить, и они не должны быть вычитаны до налога, то есть расходов не может быть увеличена. Стоимость может быть включена в стоимость 40%.(2) Нанимайте членов семьи или временных работников, чтобы расширить объем расходов и расходов.Наем членов семьи и временные инструменты обладают большой гибкостью, которая может увеличить личный доход семьи, но также расширить объем расходов соответствующего персонала, увеличить стоимость оплаты до такс, тем самым снижая налогооблагаемый доход и уплачивая меньше налога на прибыль.
4. Планируйте бизнес -форму для контракта на единицу.
Доходы контрактной операции и аренды предприятий и учреждений относятся к доходу личных контрактных операций, арендованных операций, а также переводов и арендной платы.Положения соответствующих корпоративных учреждений, заключенных и эксплуатируемых и арендованных операций, следующие:
(1) После индивидуального контракта и арендованной работы предприятия и учреждения промышленная и коммерческая регистрация изменяется на индивидуальные промышленные и коммерческие домохозяйства.Фактически, такой контракт и арендованный доход от бизнеса фактически принадлежит производству и доходам от бизнеса отдельных промышленных и коммерческих домохозяйств. Подоходный налог на индивидуальные условия взимается в соответствии с проектами производства и доходов отдельных промышленных и коммерческих домохозяйств, и корпоративный подоходный налог не будет дольше быть взимается.
(2) После индивидуального контракта и арендованной работы предприятия и учреждения промышленная и коммерческая регистрация по -прежнему остается предприятием. Независимо от его метода распределения, корпоративный подоходный налог должен быть уплачен в соответствии с соответствующими положениями налога на предприятие. Закон, а затем в соответствии с контрактными и арендованными операторами доход, полученный в соответствии с договором (соглашение), уплачивает подоходный налог в соответствии с соответствующими положениями Закона о подоходном налоге.Определяет, включите следующие две ситуации:
① Если контракты и арендатор не имеют права собственности на результаты предприятия предприятия, если определенный доход получен в соответствии с договором (соглашение), налог на индивидуальную прибыль взимается в соответствии с статьями о заработной плате и доходах за заработную плату.
② Контракт и договор аренды уплачивают определенную комиссию подрядчику и арендодателю в соответствии с подрядчиком и арендодателем подрядчика, а результаты бизнеса контрактов и арендованных компаний принадлежат договору и арендатору. Единица заключила контракт и заключил контракты и сдал в аренду подоходный налог.
(3) Формула расчета договорного и арендованного дохода предприятий и учреждений ::
Облагаемая налогом сумма = облагаемый налогом доход&Время; применимый вычет расчета налоговых ставок = (общие налоговые годовые расходы, требуемые доходами)&Раз; применимый номер расчета расчета налоговой скорости.
(Общий годовой доход налога относится к доходу операционной прибыли, заработной платы и заработной платы налогового должника в соответствии с договором по управлению контрактами и арендами;
Различные операции различны, а налогообложение налогообложения и эксплуатации предприятий и учреждений также отличается. Метод налогового планирования в основном выбирает разумный бизнес -метод.В реальной жизни, в обстоятельствах операционных результатов для контракта и арендаторов, их доход часто выше, чем доход, который не имеет результатов бизнеса.
Случай
Ли - это индивидуальные промышленные и коммерческие домохозяйства, которые управляют отелем. Предполагая, что в 2019 году Ли Муну должен был заключить срок хранения отеля из -за своей семьи.Чжан намеревался заключить контракт с компанией и поговорил с LI. Ожидается, что операционная прибыль отеля в отеле составила 200 000 юаней в этом году. Предполагая, что не было специального проекта по корректировке налогообложения, Чжан намерен заплатить 80 000 юаней в сфере юаней. . Чжан владел.Ли сказал, что Чжан также не может иметь операционных результатов отеля и работать с ежемесячным доходом в 10 000 юаней.
Согласно собственным мыслям Чжана, имея операционные результаты отеля, если компания зарегистрирована как индивидуальные промышленные и коммерческие домохозяйства, налог на подоходный налог Чжана = (200000-80000-5000&Раз; 12)&Раз; 10%-1500 = 4500 (доллары)
Если Чжан получил 120 000 юаней в сфере зарплаты и зарплаты и не имел операционных результатов этого отеля, то есть он фактически работал на Чжан как Ли, то налог на жильный налог Чжана за один год = [(10000-5000) ((10000 -5000))&Раз; 10%-210]×12=290&Раз; 12 = 3480 (доллары).
Для сравнения, второй план составляет более 4500-3480 = 1020 (доллары).Кроме того, если Zhang Mou Cain управляет отелем LI, он расширит рациональность периода контракта, то есть, если первоначальный контрактный период Чжана составляет 12 месяцев, он может быть продлен до 24 месяцев, ведя переговоры с LI, но операция может быть выполнена , но операция может быть выполнена, но операция может работать, но операция может быть выполнена. Не изменяется, Чжан может вычесть больше затрат, и естественно уплачивается налог на прибыль.
Cai Chang
Профессор и докторский руководитель Школы финансов и налогообложения Центрального университета финансов и экономики.Директор по налоговому планированию и юридическим исследованиям Центрального университета финансов и экономики, Международный зарегистрированный старший бухгалтер (ICSPA), член академического комитета китайского налогообложения, лектор по ученым Минцзян, занимал должность независимого директора многих внутренних компаний. опыт.
Профессиональные области: теория и политика бухгалтерского учета, налоговый бухгалтерский учет и налоговое планирование, налоговые договоры и налогообложения прав собственности.Опубликовано более 100 статей в газетах, таких как «Daily's Daily», «Налоговые исследования» и «Южная экономика».Работы были выбраны в качестве «Китайского бухгалтерского ежегодника», «Китайская библиотека» и «Китайская церемония финансов».