[基金从业资格考试用书 中公2020基金从业资格考试辅导教材基金从业资格考试考点精讲证券投资基金]
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[《中公版]&[middot;2020基金从业资格考试辅导教材：基金从业资格考试考点精讲证券投资基金》本书在对基金从业资格考试大纲、官方教材深入分析和研究的基础上，精选相关内容编辑成书。本书具有以下特点：]
[1.依据大纲，考点结构清晰。]
[ 本书严格依据考试大纲编写，采用分章节、分考点的形式对证券投资基金基础知识进行精讲，帮助考生提高复习效率。]
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[ 本书注重方法引导，书中设置]&[ldquo;中公锦囊]”&[ldquo;真题链接]&[rdquo;帮助考生总结、拓展相关知识，以加深理解，使考生掌握解题关键，提升能力。]
[本章学习框架（1）]
[考点精讲（1）]
[考点1财务报表（1）]
[考点2财务报表分析（7）]
[考点3货币的时间价值与利率（12）]
[考点4常用描述性统计概念（18）]
[本章同步自测（24）]
[第二章权益投资（30）]
[本章学习框架（30）]
[考点精讲（30）]
[考点1资本结构（30）]
[考点2权益类证券（33）]
[考点3股票分析方法（43）]
[考点4股票估值方法（46）]
[本章同步自测（51）]
[第三章固定收益投资（57）]
[本章学习框架（57）]
[考点精讲（57）]
[考点1债券与债券市场（57）]
[考点2债券价值分析（66）]
[考点3货币市场工具（74）]
[本章同步自测（79）]
[第四章衍生工具（86）]
[本章学习框架（86）]
[考点精讲（86）]
[考点1衍生工具概述（86）]
[考点2远期合约和期货合约（89）]
[考点3期权合约（92）]
[考点4互换合约（96）]
[本章同步自测（100）]
[第五章另类投资（105）]
[本章学习框架（105）]
[考点精讲（105）]
[考点1另类投资概述（105）]
[考点2私募股权投资（107）]
[考点3不动产投资（111）]
[考点4大宗商品投资（113）]
[本章同步自测（114）]
[第六章投资者需求与投资管理流程（120）]
[本章学习框架（120）]
[考点精讲（120）]
[考点1投资管理流程（120）]
[考点2投资者类型和特征（121）]
[考点3投资者需求和投资政策说明书（123）]
[考点4基金公司投资管理架构（126）]
[本章同步自测（128）]
[第七章投资组合管理（133）]
[本章学习框架（133）]
[考点精讲（133）]
[考点1现代投资组合理论（133）]
[考点2资本市场理论（140）]
[考点3被动投资和主动投资（145）]
[考点4资产配置和投资组合构建（151）]
[本章同步自测（154）]
[第八章投资交易管理（159）]
[本章学习框架（159）]
[考点精讲（159）]
[考点1证券市场的交易机制（159）]
[考点2交易执行（163）]
[考点3基金公司投资交易管理（168）]
[本章同步自测（169）]
[第九章投资风险的管理与控制（174）]
[本章学习框架（174）]
[考点精讲（174）]
[考点1投资风险的类型（174）]
[考点2投资风险的测量（177）]
[考点3不同类型基金的风险管理（184）]
[本章同步自测（195）]
[第十章基金业绩评价（200）]
[本章学习框架（200）]
[考点精讲（200）]
[考点1基金业绩评价概述（200）]
[考点2*收益与相对收益（202）]
[考点3业绩归因（209）]
[考点4基金主动管理能力分析（210）]
[考点5基金业绩评价业务体系（212）]
[考点6全球投资业绩标准（213）]
[本章同步自测（215）]
[第十一章基金的投资交易与结算（221）]
[本章学习框架（221）]
[考点精讲（221）]
[考点1基金参与证券交易所二级市场的交易与结算（221）]
[考点2银行间债券市场的交易与结算（233）]
[考点3海外证券市场投资的交易与结算（241）]
[本章同步自测（244）]
[第十二章基金估值、费用与会计结算（249）]
[本章学习框架（249）]
[考点精讲（249）]
[考点1基金资产估值（249）]
[考点2基金费用（260）]
[考点3基金会计核算（262）]
[考点4基金财务会计报告分析（264）]
[本章同步自测（265）]
[第十三章基金的利润分配与税收（271）]
[本章学习框架（271）]
[考点精讲（271）]
[考点1基金利润及利润分配（271）]
[考点2基金税收（274）]
[本章同步自测（277）]
[第十四章基金国际化的发展概况（283）]
[本章学习框架（283）]
[考点精讲（283）]
[考点1海外市场发展（283）]
[考点2中国基金国际化发展（287）]
[本章同步自测（298）]
[中公教育]&[middot;全国分部一览表（306）]
[*章 投资管理基础][ 本章学习框架]
[ *章 考点 考查角度]
[ 投资管理基础 财务报表 资产负债表、利润表和现金流量表提供的信息及作用，资产、负债和权益的概念及应用，利润和净现金流的概念及应用]
[ 财务报表分析 财务报表分析的概念，流动性比率、财务杠杆比率、营运效率比率，销售利润率、资产收益率、权益报酬率，杜邦分析法]
[ 货币的时间价值与利率 货币的时间价值的概念、时间和贴现率对价值的影响以及现值和终值的概念、计算和应用，即期利率和远期利率的概念及应用，名义利率和实际利率的概念及应用，单利和复利的概念及应用]
[ 常用描述性统计概念 平均值、中位数、分位数的概念、计算和应用，方差和标准差的概念、计算和应用，正态分布的特征，相关性的概念]
[ 考点精讲]
[ 考点1财务报表]
[ 一、资产负债表、利润表和现金流量表（★★★）]
[ （一）资产负债表]
[ 1.资产负债表概述]
[ 资产负债表是反映企业在某一特定时点财务状况的财务报表，是静态的财务报表，通常被称为企业的]&[ldquo;*会计报表]&[rdquo;。资产负债表是企业经营管理活动结果的集中体现，其报告时点一般为会计季末、半年末或会计年末。通过分析企业的资产负债表，能够提示企业的资产、负债和所有者权益金额及其结构状况等信息，从而帮助信息使用者评价企业资产的质量水平、企业长期或短期偿还债务的能力、股东权益结构状况以及利润分配能力等。]
[ 2.资产负债表的作用]
[ 资产负债表通常有以下四方面的基本作用：]
[ （1）资产负债表列出了企业占有资源的数量和性质。这些占有的资源主要是指资产负债表上的资产项。企业只有依靠表上所列示的资源开展经营活动，才能在激烈的市场竞争中获得利润与回报。]
[ （2）资产负债表上的资源为分析收入来源性质及其稳定性提供了基础。这主要是由于企业的盈利离不开资产价值的支持。企业的盈利是基于企业所付出的资本成本而取得的，两者存在密不可分的关系。若企业的盈利与企业的资本成本脱离了关系，企业盈利的可靠性、持续性甚至是合法性就值得怀疑。]
[ （3）资产负债表有利于投资者分析企业的偿债能力。资产负债表上的资产项揭示了企业在特定时点资金的占用情况，负债项则说明企业的资金来源和财务状况，两者的结合分析有利于投资者了解企业长期债务或短期债务的偿还能力、是否存在财务困难以及违约风险等，从而有助于投资者做出是否投资该企业的决定。]
[ （4）资产负债表可以为收益把关。资产负债表是静态的财务报表，是关于资产和负债在某一特定时刻的简要描述。相对于利润表和现金流量表而言，这无疑限制了资产和负债的操纵程度，从而使其更具有规范性、准确性与可信性。]
[ （二）利润表]
[ 利润表是反映企业在特定会计期间内总体经营成果的财务报表，是动态的财务报表，亦称]&[ldquo;损益表]&[rdquo;。企业通过编制利润表，反映其在一定会计期间实现的收入、发生的费用以及应计入当期利润的利得和损失等金额及其构成情况，提供企业经济活动成果实现的相关信息，揭示企业财务状况变化的直接原因，有利于投资者分析企业的盈利能力。]
[ 利润表主要包括的内容如图1-1所示。]
[ 图 1-1 利润表主要包括的内容]
[ 利润表的起点是公司在特定会计期间的收入，然后减去与收入相关的成本费用；利润表的终点是本期的所有者盈余。]
[ 因而，利润表的基本结构就是收入-（成本+费用）=利润（或盈余）。]
[ （三）现金流量表]
[ 现金流量表是反映企业在特定会计期间，现金和现金等价物流入和流出增减变动情况的财务报表，亦称]&[ldquo;财务状况变动表]&[rdquo;。从现金流量表的定义可以看出，该表是以收付实现制（实际现金的流入与流出）为基础编制的。该报表向使用者提供了特定会计期间内企业现金（包括现金等价物）增减变动的有关信息，有助于财务报表使用者从现金流量的角度分析企业收益质量，评价企业的利润分配能力、偿债能力和周转能力，从而揭示企业获取现金和现金等价物的能力，为判断企业的财务前景提供了有力的信息支撑。现金流量表的基本结构可以分为三部分，如图1-2所示。]
[ 图1-2 现金流量表的基本结构]
[ 若将上述三部分的现金流进行加总，则可以得到净现金流（NCF），其公式如下：]
NCF=CFO+CFI+CFF
[ 上述三种类型的财务报表的基本逻辑关系如下：]
[ （1）资产负债表：资产=负债+所有者权益。]
[ （2）利润表：收入-费用=利润。]
[ （3）现金流量表：现金净流量=现金流入量-现金流出量。]
[ 三大财务报表反映的财务信息有其各自的特点。根据三大财务报表的信息，投资者可以了解企业财务状况、计算财务比率和分析企业的营运状况、价值和风险特征。三大财务报表的比较如表1-1所示。]
[ 表1-1三大财务报表的比较]
[ 报表名称 反映时期 反映内容 报表类型]
[ 资产负债表 某一特定时点 财务状况 静态]
[ 利润表 特定会计期间 经营成果 动态]
[ 现金流量表 特定会计期间 现金及现金等价物流入和流出 动态]
[ 【2016年】下列等式中，符合资产负债表的基本逻辑关系的是（）。]
[ A.资产＝所有者权益]
[ B.所有者权益＝负债＋资产]
[ C.资产＝负债＋所有者权益]
[ D.负债＝所有者权益＋资产]
[ 【答案】C。解析：按照会计恒等式，资产负债表的基本逻辑关系是资产＝负债＋所有者权益。]
[ 二、资产、负债和权益（★★★）]
[ 会计要素是指根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。其中，资产、负债和权益要素侧重于反映企业特定时点的财务状况，是对企业资金运动的静态反映，构成资产负债表中的关键要素。]
[ （一）资产]
[ 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。根据资产的含义，资产具有以下特征：]
[ （1）资产是由企业过去的交易或者事项形成的。只有过去的交易或者事项才能形成资产，企业预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。]
[ （2）资产是企业拥有或者控制的资源。该特征表明企业享有某项资源的所有权，或者虽然不享有某项资产的所有权，但该资源能被企业所控制（例如融资租赁的设备）。]
[ （3）资产预期会给企业带来经济利益。资产预期会给企业带来经济利益，是指资产直接或者间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力，是资产*重要的特征。]
[ 将一项资源确认为资产，除了需要符合资产的定义，还应当满足以下两个条件：]
[ （1）与该资源有关的经济利益很可能流入企业。]
[ （2）该资源的成本或者价值能够可靠地计量。]
[ 资产按照不同的标准可以进行不同的分类。在资产负债表中，通常按照资产的流动性强弱进行分类，其主要分类构成如图1-3所示。]
[ 图1-3 资产的主要分类构成]
[ （二）负债]
[ 负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。根据负债的含义，负债具有以下特征：]
[ （1）负债是由企业过去的交易或者事项形成的。只有过去的交易或者事项才形成负债，企业在未来将要发生的交易或者事项不形成负债。]
[ （2）负债是企业承担的现时义务（企业在现行条件下已经承担的义务），这是负债的基本特征。]
[ （3）负债预期会导致经济利益流出企业。负债预期会导致经济利益流出企业，这是负债的一个本质特征。]
[ 将一项现时义务确认为负债，除了需要符合负债的定义，还应当同时满足以下两个条件：]
[ （1）与该义务有关的经济利益很可能流出企业。]
[ （2）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。]
[ 按偿还期限的长短，一般可以将负债分为流动负债和非流动负债。其中，流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利和应付利息等；非流动负债包括长期借款、应付债券和长期应付款等。]
[ （三）权益]
[ 在本书中，权益即指所有者权益，也称]&[ldquo;净资产]&[rdquo;。所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，即]&[ldquo;资产-负债=所有者权益]&[rdquo;。权益实际上是所有者对企业净资产的所有权，是所有者对企业资产的剩余索取权，说明了企业归谁所有的问题。根据权益的含义，权益具有以下特征：]
[ （1）除非发生减资、清算或分派现金股利，否则企业无须偿还所有者权益。]
[ （2）企业清算时，只有在清偿所有的负债后，所有者权益才能返还给所有者。]
[ （3）所有者凭借所有者权益能够参与企业利润分配，获取股息红利。]
[ 按照构成内容的不同，所有者权益可以分为实收资本（在股份制企业中为]&[ldquo;股本]&[rdquo;）、资本公积（含资本溢价或股本溢价、其他资本公积）、盈余公积和未分配利润。其中，盈余公积和未分配利润统称为留存收益，即企业历年实现的净利润中留存于企业的部分。]
[ 所有者权益的主要构成如图1-4所示。]
[ 图1-4 所有者权益的主要构成]
[ 【2019年】以下资产负债表的项目中，应计在资产项下的是（）。]
[ A.资本公积 B.应付账款]
[ C.预收账款 D.预付账款]
[ 【答案】D。解析：资本公积计在所有者权益项下，应付账款计在负债项下，预收账款计在负债项下，预付账款计在资产项下。]
[ 三、利润和净现金流（★★★）]
[ （一）利润]
[ 1.利润的概念]
[ 利润是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业的收入减去费用后的余额，包括企业的营业收入减去费用后的余额、直接计入当期利润的利得和损失等。如果收入大于费用，其余额即为利润；反之，则为亏损。利润的实现一般表现为所有者权益的增加，而亏损则表现为所有者权益的减少。利润往往是评价企业管理层业绩的一项重要指标，也是投资者等财务会计报告使用者进行决策的重要参考依据。]
[ 2.利润的构成]
[ 利润按照构成，可分为营业利润、利润总额和净利润。]
[ 营业利润是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润。其在金额数量上一般表现为：]
[ 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+]
[ 其他营业利润调整项]
[ 利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。]
[ 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出]
[ 净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。]
[ 净利润=利润总额-所得税费用]
[ （二）净现金流]
[ 净现金流，也称]&[ldquo;现金净流量]&[rdquo;，是现金流量表中的指标，是指一定时期内，现金及现金等价物的流入减去流出增减变动后的余额，反映了企业本期内净增加或]
[《中公版]&[middot;2020基金从业资格考试辅导教材：基金从业资格考试考点精讲证券投资基金》本书共十四章，主要介绍了基金投资管理、基金运作管理、基金国际化等相关知识。主要内容如下：][*章 投资管理基础]
[第二章 权益投资]
[第三章 固定收益投资]
[第四章 衍生工具]
[第五章 另类投资]
[第六章 投资者需求与投资管理流程]
[第七章 投资组合管理]
[第八章 投资交易管理]
[第九章 投资风险的管理与控制]
[第十章 基金业绩评价]
[第十一章 基金的投资交易与结算]
[第十二章 基金估值、费用与会计结算]
[第十三章 基金的利润分配与税收]
[第十四章 基金国际化的发展概况]
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